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篇名: 十個報稅的常見問題
作者: 社會公益志工	日期: 2011.05.09　　天氣: 　心情:

【請大家別〔稅〕睡著了~多了解節稅資訊~為自己省荷包喔!】

1. 夫妻分居如何申報綜所稅？
只要婚姻關係仍然有效，無論是因工作或感情因素造成的分居都必須合併申報。如果真的無法取得對方的所得及費用資料，申報綜合所得稅時，請提供另一方的姓名、身份證字號及戶籍地址，並在申報書上註明「已分居」，就可以各自向戶籍所在地的國稅局分局、稽徵處辦理申報；至於申報內容也只要針對自己的資料填寫及計算稅額，國稅局會在收到雙方文件後，合併計算全部的應納稅額，然後再依雙方個人所得稅額佔夫妻所得總額的比計算，分別補稅或退稅。

2. 重複列報父母為扶養親屬？
報稅領航員強烈建議，如果您的兄弟姐妹也要申報綜所稅，請務必在申報前先協商好由誰申報最好。
> 當然父母是大家的，只是當父母被重複列報扶養，通常先報先贏，比較晚申報的人會因為無法扣除免稅額而收到補稅通知。當然如果您真的有扶養父母的事實，並能提供生活費匯款證明等文件，足以證明扶養事實的話，您還是可以爭取得到列報扶養的資格。實際上由所得最高的人列報扶養節稅效果最好。兄弟姐妹可以協調由收入最高的人申報扶養，節稅利益再均分，大家都才不會為了列報扶養父母而不愉快了。

3. 列報扶養年滿20歲的子女有限制嗎？
有的！年滿20歲沒有工作、沒有在學或在當兵、在補習班準備考試的子女是無法列報其免稅額的。因為扶養年滿20歲的子女必須符合無謀生能力的限制，但子女沒有收入、沒有工作不等於無謀生能力。所以只要子女年滿20歲，不是在學學生或可提出無謀生能力的文件，都不可以當作受扶養親屬列報。另外，如果子女未滿20歲，但有收入，是不可自行申報的，除非已婚，否則仍是納稅義務人的扶養親屬，其所得仍需與父母合併申報。

4. 「所得總額」與「所得淨額」有什麼不同？

「所得淨額」是指「所得總額」減去扣繳稅額或可扣抵稅額的金額。因扣繳單位在實際給付所得之前，會先預扣一筆稅額繳至國稅局，所以您每次領到所得是「所得淨額」，而扣繳單位在扣繳憑單上也會將「所得總額」、「扣繳稅額」或「可扣抵稅額」及「所得淨額」分別列示。綜合所得稅計算時，要以「所得總額」申報所得，報稅領航員常遇到民眾以以「所得淨額」計算所得稅，這是不正確的，可是會被國稅局發單補稅的哦！

5. 申報自用住宅貸款利息未扣除儲蓄特別扣除額
列報自用住宅貸款利息前，一定要先扣除儲蓄特別扣除額，而且自用住宅貸款利息有最多列報30萬的限制。如果沒有扣除，就直接列報借款利息可是會被國稅局補稅的！以下以三個例子說明
例1：儲蓄特別扣除額25萬元，自用住宅貸款利息12萬元可扣除金額 12 － 25 ＜ 0 無法列報自用住宅貸款利息
例2：儲蓄特別扣除額5萬元，自用住宅貸款利息10萬元可扣除金額 10 － 5 ＝5 自用住宅貸款利息可列報5萬元
例3：儲蓄特別扣除額5萬元，自用住宅貸款利息40萬元可扣除金額 40 － 5 ＝35 ＞ 30 自用住宅貸款利息可列報30萬元

6. 報完稅了又收到新的扣繳憑單怎麼辦？
請趕快重新填寫正確的申報書辦理更正申報，申報書的右上角請註明「第二次申報」及第一次完成申報的日期、收件號碼等字樣，只要在國稅局查到之前主動補報，都不會有處罰的問題。

7. 是否所有列報扶養的親屬均可認列其保險費？
認列扶養親屬的保險費必須保險的要保人與被保險人在同一申報戶內才可列舉扣除，且每人可列舉的上限為24,000元，但健保費則沒有上限且不計入24,000元的範圍。以下以二個案例說明
> 例1：小可幫媽媽買了健康險，保費一年58,000元，可媽另有健保費7800元，今年佳佳列報扶養媽媽，佳媽的人身保險費則可認列31,800(24,000+7,800)元。
> 例2：小可也幫爸爸買了終身壽險，保費一年60,000元，可爸健保費也是7800元，但佳爸則由佳佳弟弟列報扶養，佳爸的人身保險費因要保人與被保險人不在同一申報戶，所以僅能認列健保費7,800元。

8. 是否所有列報扶養的親屬的教育學費都可認列扣除？

不行！教育學費特別扣除額限定只有納稅義務人在列報扶養子女且在大專以上學校就讀時才可以認列扣除，除了子女之外的其他受扶養親屬是不可認列的，就算是納稅義務人自己也不可以認列哦！從今年起不再限定每一戶最高認列上限2.5萬，而放寬為每一人，所以如果您有兩名子女正就讀大專以上學校的話，今年就可認列5萬元哦！

9. 配偶為軍人其所得免稅，是要合併申報還是分開申報？

只要是夫妻就要合併申報！因為軍人的所得免稅的部份僅限於薪資收入，如果軍人有薪資以外的收入，如利息、租金…等所得，仍需與配偶的所得合併申報，而非分開各自申報哦！

10. 因金融風暴而受到的投資虧損(如連動債、股票、基金…)是否可列報損失？
很抱歉，雖然去年度投資人均有可觀的投資虧損，但認列財產交易損失的前題是，該財產於申報當年度或之前年度曾申報過財產交易所得。換言之，就是您過去在投資有利潤時曾被課過稅，才能認列財產交易損失。實務上無論是股票也好、基金也好，都因證券交易所得停徵的關係，沒有在綜所稅申報時針對資本利得，也就是買賣股票或基金的盈餘課徵過稅賦，所以當您去年因金融風暴受到的鉅額損失也是不能列報損失的哦！

南山人壽王馨儀
鴻興通訊處
地址:台北市大安區安和路2段64號4F
TEL: (02)2705-0818*180
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